Как списать долги по ИП: с помощью банкротства можно освободиться от предпринимательских и личных долгов

После прекращения предпринимательской деятельности индивидуальный предприниматель не освобождается от обязательств. Не стоит надеяться на то, что задолженность по кредитам, налогам или договорным обязательствам будет прощена. Но возможно списание долгов индивидуальным предпринимателем.

С 2018 года действует Закон № 436-ФЗ о налоговой амнистии, а если у вас есть подтверждение фактов вашей несостоятельности, то вы можете избавиться от долгов после банкротства. Наши эксперты расскажут вам о всех возможных способах списания задолженности индивидуальным предпринимателем.

Можно ли списать долги индивидуальным предпринимателем? Долги по налогам и перед контрагентами, возникшие в ходе предпринимательской деятельности, а также личные долги физического лица могут быть списаны в процессе банкротства.

Возможно ли списание долгов ИП?

Да, вероятно, это возможно. В зависимости от размера и срока невыполненных обязательств это может привести к административному или судебному списанию — через процесс банкротства.

Например, задолженности по налогам и взносам, которые просрочены более 5 лет, могут быть списаны налоговой службой. Фискальная амнистия позволяет списать старые долги без заявления, при этом все необходимые формальности должна выполнить налоговая инспекция. Чтобы полностью избавиться от задолженностей перед банками, микрофинансовыми организациями и поставщиками, индивидуальному предпринимателю необходимо подтвердить факт своей несостоятельности. Все эти способы будут рассмотрены ниже.

 

Варианты списания долгов предпринимателя

Избавление индивидуального предпринимателя от своих обязательств подразумевает, что его кредиторы не получат средства. Поэтому сложно представить, чтобы долги были прощены предпринимателю без каких-либо условий. Такая ситуация возможна в рамках налоговой амнистии, которую государство проводит с 2018 года.

Налоговая амнистия

В Налоговый кодекс РФ были внесены изменения Законом № 436, которые позволяют избавиться от просроченных налоговых платежей. Вот основные положения этой программы:

• Если по налогам физических лиц и индивидуальных предпринимателей возникших до 2015 года, долги не были взысканы через суд, ФНС списывает эти долги;
• Аналогичным образом списывается задолженность по страховым взносам, возникшая до 2017 года;
• Не нужно подавать заявление или подтверждать просрочку, все действия по амнистии производит ИФНС автоматически.

Цель программы ясна. Если налоговая инспекция не может взыскать устаревший и безнадежный долг, необходимости указывать его в документах и программах нет. Тратить государственные средства на направление требований и писем бессмысленно.

Фискальная амнистия распространяется не только на закрытых ИП, но и на работающих индивидуальных предпринимателей и физических лиц.

Банкротство

Физическое лицо и предприниматель имеют возможность воспользоваться банкротством. После завершения процесса банкротства, запись о предпринимательской деятельности будет удалена из ИФНС, а все лицензии и разрешения аннулируются. Вместе с этим, будут списаны все долги — как бизнесовые, так и личные.

Чтобы осуществить списание задолженностей, необходимо пройти процедуру реализации имущества. В ходе этой процедуры могут быть проданы следующие вещи:

• оборудование и товарный знак, используемые в предпринимательской деятельности;
• личные вещи, такие как автомобиль, машиноместо, часть недвижимости, за исключением основного жилья.

Истечение сроков исковой давности

Если кредитор не будет требовать выплату долга в течение определенного срока, можно забыть о нем. В соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, судебное взыскание осуществляется в пределах трех лет. Этот период начинается с момента нарушения обязательства. Однако, есть несколько моментов, которые следует учесть в случае пропуска срока давности:

• Если кредитор подает иск о погашении просроченного долга, а ответчик не заявляет о пропуске срока давности, суд признает долг, выдает исполнительный лист или приказ.
• Если после истечения сроков давности неплательщик подписывает документы о признании долга, акты сверки взаиморасчетов или другие аналогичные документы, трехлетний срок давности начинается заново.
• Даже после истечения сроков давности кредитор может предпринять иные меры воздействия. Необходимо учитывать, что пропуск срока давности не приводит к автоматической аннуляции долга.

Судебный приказ в соответствии с Гражданским процессуальным кодексом Российской Федерации в текущей редакции — относительно каких долгов выдается данный документ. Мы объясним, что такое судебный приказ и мировой суд. При каких суммах долга и в каких обстоятельствах кредитор может обратиться в мировой суд для получения судебного приказа. Чем отличается приказ от решения гражданского суда.

Поскольку кредитору выгодно вернуть долг, не стоит рассчитывать на истечение сроков давности.

Если по задолженности уже вынесено исполнительное решение или судебный приказ, пропуск срока давности не может оказывать никаких последствий.

Другие основания для списания долгов

Существуют и другие способы, которыми предприниматель может избавиться от задолженности, хотя они применяются довольно редко:

• кредитор может простить долги ИП – в этом случае обязательства прекращаются без какого-либо возмещения. Иногда контрагенту выгодно простить небольшой долг и продолжить бизнес;
• предприниматель может передать имущество в счет погашения долга по письменному соглашению с кредитором;
• долг может быть передан другому лицу (для этого также требуется согласие кредитора).

В этот список мы не включили списание долгов в связи с смертью, так как это вряд ли подходит для индивидуальных предпринимателей или физических лиц. Рефинансирование или реструктуризация могут помочь избавиться от части долга, если удалось договориться с банками, кредиторами или коллекторами.

Индивидуальному предпринимателю может помочь процедура банкротства для списания долгов.

 

Меры поддержки ИП в кризис 2020

Пандемия коронавируса оказала влияние на разные сферы деятельности, включая ИП малого и среднего бизнеса. В результате снижения платежеспособности населения и закрытия торговых точек, многие предприниматели не получали доход в течение 1,5-2 месяцев.

Государство не предложило полностью списать долги, возникшие в результате кризиса. Однако с момента первого обращения В. Путина в конце марта 2020 года были введены меры поддержки граждан и бизнеса. Эти меры включали снижение нагрузки или предоставление льгот:

• был объявлен мораторий на возбуждение дел о банкротстве по инициативе кредиторов (сам ИП мог подать на банкротство по общим правилам);
• на 2 и 3 квартал 2020 года было предоставлено освобождение малого и среднего бизнеса от налогов (кроме НДС и НДФЛ на наемных работников);
• предприниматели из пострадавших отраслей имели возможность временно снизить ставки аренды государственного, муниципального и частного имущества. Однако снижение стоимости аренды было редким исключением;
• ставка страховых взносов на наемных работников была снижена до 0% во втором квартале 2020 года;
• все контрольные и надзорные проверки со стороны ФНС и других государственных ведомств были временно приостановлены до конца 2020 года;
• взыскания по налоговым долгам, штрафам и пени были приостановлены;

При наличии убытков или снижении доходов более чем на 10% в 2020 году, ИП имело возможность получить рассрочку по налоговым платежам до 6 месяцев. При наличии обеспечения, рассрочка могла предоставляться на период до 12 месяцев.

Также для предпринимателей, работающих в наиболее пострадавших отраслях, государство выделяло субсидию в размере 12 130 рублей в месяц на каждого работника и самого предпринимателя. Эти средства могли быть получены в период с апреля по июнь 2020 года и использованы не только на зарплату, но и на другие нужды.

Большинство мер поддержки, связанных с пандемией коронавируса, предоставлялись без необходимости подачи заявления от предпринимателей и организаций. Однако, для получения субсидий в размере 12 130 рублей, кредитов под 0% для выплаты зарплаты или кредитных каникул до 1 октября 2020 года, необходимо было подать заявление.

 

Меры поддержки ИП в 2022 году

С начала марта 2022 года, с каждым новым пакетом санкций против России, включая санкции против малого бизнеса, быстро появляется все больше мер по поддержке малого и среднего бизнеса. Например, компаниям в сфере информационных технологий выделяются дополнительные гранты.

Кроме того, были разработаны меры поддержки для сотрудников компаний в сфере информационных технологий. Для таких компаний была инициирована отмена налога на прибыль и введено льготное кредитование по ставке 3% для аккредитованных компаний ИТ-сектора.

Работникам IT-индустрии предоставлена отсрочка от призыва в армию, а также выделены средства из бюджета для субсидирования ставки по льготной ипотеке.

Также правительство решило направить средства из бюджета на научно-исследовательские работы в сельском хозяйстве.

Для производителей с/х продукции, биоинженеров, микробиологов, генетиков и других разработчиков передовых технологий в сельском хозяйстве запланирована выдача безвозмездных грантов на сумму до 1 млрд. рублей. Еще 25 млрд. рублей будет направлено на льготное кредитование производителей сельхозназначения.

Среди мер по поддержке МСБ можно назвать следующие:

• выделение грантов молодым предпринимателям на сумму до 1 млн рублей;
• льготные кредиты для импортеров важных для экономики товаров;
• финансовая поддержка рыболовов, занимающихся промыслом в Азовском море и других мероприятиях.

Финансовые меры поддержки малого бизнеса в трудное время не заканчиваются. Например, с 27 июня 2022 года Минэкономразвития совместно с социальной сетью «ВКонтакте» начали программу в 84 регионах, в рамках которой правительство обещает удваивать рекламные бюджеты, потраченные на продвижение бизнеса в этой социальной сети.

Как и во время пандемии коронавируса, индивидуальным предпринимателям доступна реструктуризация долгов по кредитам в банках и займам в МФО в соответствии с законом. Введенные в апреле 2020 года временные меры поддержки могут быть использованы и в настоящей ситуации. Заявление о реструктуризации нужно подать до 30 сентября 2022 года. Индивидуальные предприниматели имеют право на отсрочку даже в случае, если они уже получали такую ​​отсрочку в 2020 году.

В 2022 году также действует мораторий на принудительное банкротство индивидуальных предпринимателей со стороны ФНС и кредиторов.

Если вы до сих пор не вернулись к прежним объемам работы в своем ИП, свяжитесь с юристом по телефону

 

Закон о списании долгов ИП по амнистии

Амнистия налогов в текущем 2018 году еще действует, так как списание задолженностей осуществляется специализированными комиссиями ИФНС. Получить информацию о принятом решении можно через Личный кабинет налогоплательщика на официальном веб-сайте ФНС либо, подав запрос в инспекцию налогового учета по месту регистрации.

Кто может воспользоваться

Под амнистию по уплате налогов 2018 года подпадают активные и закрытые индивидуальные предприниматели, а также лица, работающие в частной практике (например, адвокаты, нотариусы). Кроме того, амнистия распространяется на физических лиц, которые никогда не занимались предпринимательской деятельностью.

Для получения амнистии не нужно специально отказываться от предпринимательства. Если имеются задолженности по уплате налогов как физического лица, так и индивидуального предпринимателя, их можно одновременно списать.

Какие долги можно списать, а что не подлежит амнистии

Для физических лиц предусмотрена специальная амнистия по налогам:

• на имущество;
• транспортный налог;
• земельный налог.

Однако есть определенное ограничение для налоговых платежей, штрафов и пени по налогам для индивидуальных предпринимателей. Полностью списывается вся задолженность, кроме

• акцизных платежей;
• таможенных сборов;
• налога на добычу ископаемых.

В соответствии со статьей 12 Закона № 436-ФЗ, возможно избавление от задолженности по упрощенной системе налогообложения, налогу на профессиональный доход, имущественному и земельному налогу, налогу на прибыль и НДС, а также по другим видам платежей. Налоговый орган самостоятельно проведет проверку и определит, какой режим налогообложения использовал предприниматель.

Задолженность, которая уже была взыскана по решению ИФНС, решению суда или приказу суда и удержана из документов, не подлежит списанию. В данном случае задолженность не рассматривается как безнадежная.

Если общая сумма задолженности для индивидуального предпринимателя превышает 500 000 рублей, включая кредиты и долги перед контрагентами, и ситуация позволяет обратиться к процедуре банкротства, то после завершения этой процедуры все налоговые долги будут списаны.

За какой период происходит списание долга

Согласно Фискальной амнистии, установленной Законом № 436-ФЗ, подлежат смягчению налоговые задолженности, возникшие до 01.01.2015 года. Государство предоставляет возможность полной отсрочки платежей по долгам, штрафам и пеням, накопленным до указанной даты. Однако, если налоговая недоимка возникла после января 2015 года, она подлежит обязательному взысканию и удержанию в соответствии с общими правилами.

Сумма списания долга по налоговой амнистии

Размер суммы задолженности по фискальной амнистии не имеет значения, поскольку основания для ее применения определяются исключительно по виду налога и периоду, в который она возникла – до 01 января 2015 года. Если предприниматель частично погасил задолженности по своей инициативе, то он не получит возмещение за эти суммы.

Как происходит списание долгов

Комиссия ИФНС имеет право принять решение о списании. Исследование документов о непогашенном долге и сумме долга осуществляется без обязательного наличия заявлений от граждан и предпринимателей. В связи с необходимостью обработки большого объема информации, процесс на данный момент все еще продолжается. Результаты принятого решения не автоматически сообщаются налогоплательщикам, поэтому необходимо самостоятельно проверить состояние финансовых расчетов.

Амнистия по страховым взносам

В тексте Закона № 436-ФЗ существуют нормы, предусматривающие процесс списания задолженностей по страховым взносам в Пенсионный фонд, ФСС и ФОМС. Процедура имеет следующие особенности:

• Задолженности, связанные с просроченными взносами, могут быть списаны у действующих и закрытых индивидуальных предпринимателей, нотариусов и адвокатов;
• Однако просрочки по взносам на наемных сотрудников не подлежат списанию;
• Сумма неуплаченных взносов не имеет значения.

Обратите внимание! Срок списания страховых взносов превышает срок списания налоговой задолженности. Будут закрыты долги, возникшие до 01.01.2017 года. Вопрос о списании решает налоговая инспекция, так как она отвечает за администрирование всех страховых взносов.

Подача заявления на списание задолженностей по страховым взносам не является обязательной. О принятом решении уведомляют через Личный кабинет на сайте налоговой службы или по письменному запросу.

 

Списание долгов ИП по банкротству

Процедура банкротства позволяет ИП легально решить вопросы с долгами, освободиться от претензий со стороны банков, налоговых органов и других кредиторов.

Банкротство имеет свои недостатки, включая ограничения для физических лиц и потерю имущества. Перед подачей документов на банкротство лучше заранее оценить риски и последствия, так как в некоторых случаях заявителя могут привлечь к ответственности по Уголовному кодексу РФ или Кодексу об административных правонарушениях РФ, а также оспорить его сделки.

Условия и требования для списания

Закон № 127-ФЗ устанавливает одинаковые правила для процедур банкротства физических лиц и действующих ИП, не разграничивая их. Единственное отличие заключается в правовом статусе заявителя и последствиях. Процесс рассмотрения документов, формирования реестра требований и реализации имущества осуществляется по одинаковым правилам.

Вот основные условия для подачи заявления о банкротстве предпринимателей и физических лиц:

• Согласно статье 214 Закона № 127-ФЗ, индивидуальный предприниматель имеет право подать заявление о банкротстве, если он неспособен погасить требования кредиторов по денежным обязательствам и платежам в бюджет (размер долга не имеет значения).
• В соответствии со статьей 213.3 Закона № 127-ФЗ, гражданин может подать заявление о банкротстве в случае задолженности от 500 тысяч рублей, если просрочка составляет 3 месяца и более.

Выгоднее и проще обратиться в суд, если предприниматель решил закрыть свое ИП. После признания гражданина банкротом, ему будет запрещено заниматься предпринимательством в течение 5 лет. В отличие от физических лиц, включая бывших индивидуальных предпринимателей, это ограничение на них не распространяется. Они имеют право зарегистрировать новое ИП уже на следующий день после завершения процедуры.

Какие долги можно и нельзя списать

По итогам процесса банкротства будут списаны практически все задолженности, которые были на момент подачи заявления в суд:

• недоимки по налогам и взносам;
• задолженность перед контрагентами, такими как поставщики, подрядчики и арендодатели;
• кредиты и микрозаймы в банках и микрофинансовых организациях;
• долги перед коллекторами;
• поручительство;
• долги перед частными лицами по распискам и займам.

Однако имеются некоторые исключения, когда обязательства сохраняются после того, как предприниматель был признан банкротом:

• обязательства по возмещению вреда здоровью и моральному ущербу;
• выплата заработной платы и компенсации за неиспользованный отпуск работникам;
• алименты;
• субсидиарная ответственность в случае, если предприниматель был директором или учредителем юридического лица, которое было признано банкротом;
• другие обязательства личного характера.

Суд не примет решение о списании долгов, если будут подтверждены факты фальшивого или преднамеренного банкротства или другие противоправные действия. В случае недобросовестности банкрота судья в определении указывает, какие обязательства останутся в силе после того, как предприниматель был признан банкротом.

Риски и последствия банкротства

При планировании процедуры банкротства с целью списания задолженностей через банк, необходимо учитывать возможные риски и последствия для заявителя. В соответствии с Законом № 127-ФЗ, такие последствия могут включать:

• введение обеспечительных мер на период банкротства, включая запрет на распоряжение имуществом и совершение сделок без согласия управляющего;
• оспаривание сделок, совершенных в предыдущие периоды, если они заключены на невыгодных условиях и нарушают интересы кредиторов;
• реализацию имущества через аукционы для удовлетворения требований кредиторов;
• обязанность уведомлять банки о прохождении процедуры банкротства при подаче заявок на получение кредита;
• запрет на участие в управлении юридическими лицами.

Мы также предлагаем материал на эту тему:

Субсидиарная ответственность при банкротстве физического лица – данная статья раскрывает понятие субсидиарной ответственности и рассказывает, кому она грозит в случае банкротства физического лица. Там также рассказывается, может ли субсидиарная ответственность быть списана в случае банкротства физического лица и в каких случаях ответственность за коллективное принятие решений может не быть списана.

Согласно законодательству, единственное жилье и имущество стоимостью до 10 тыс. рублей, используемое для профессиональной деятельности должника, не подлежит реализации.

Банкротство – это законная мера, применяемая в безвыходной ситуации.

Однако стоит учесть, что в ходе процедуры банкротства приставы будут иметь право реализовывать ваше имущество, ФНС заблокирует ваши счета и изъятыми деньгами будут осуществлять погашение задолженности по налогам, а поставщики перестанут с вами вести коммерческую деятельность из-за вашей неплатежеспособности.

Если договориться о реструктуризации задолженности не удается, то признание несостоятельности дает возможность официально обнулить задолженности и прекратить накопление ссуд и просрочек.

У наших юристов вы можете получить консультацию и поддержку по всем вопросам, связанным с списанием задолженностей индивидуальных предпринимателей. Мы специализируемся на оказании правовой помощи гражданам и бизнесменам, оказавшимся в сложной финансовой ситуации. Мы выберем наиболее оптимальный вариант защиты ваших интересов и сможем помочь в самых сложных ситуациях!