Закрывать деятельность предпринимателя гораздо проще, чем ликвидировать юридическое лицо. Даже в случае наличия задолженностей по кредитам, налогам и другим обязательствам, ИФНС выпишет индивидуального предпринимателя из реестра. Мы расскажем, как прекратить деятельность ИП со существующими долгами и какие трудности могут возникнуть.
Основания для закрытия ИП
Регистрация и прекращение предпринимательской деятельности регулируются в соответствии с законом № 129-ФЗ. В данном законе подробно описывается процедура подачи документов в налоговую инспекцию для различных ситуаций, устанавливаются сроки для совершения регистрационных действий, а также указываются основания для отказа. Существуют несколько способов для закрытия ИП:
- Добровольное прекращение предпринимательской деятельности (это возможно в любое время без объяснения причин);
- Прекращение в связи с смертью владельца (налоговая инспекция получает эту информацию по запросу из ЗАГС при обновлении базы данных);
- Прекращение в результате судебного решения (например, если была признана незаконной регистрация ИП или по решению суда гражданину запрещено заниматься предпринимательской деятельностью);
- Объявление предпринимателя банкротом на основании статьи 214 Закона № 127-ФЗ. Закрыть ИП официально через процесс банкротства можно в случае невозможности удовлетворить требования и выполнять обязательные платежи. Заявление может быть подано самим предпринимателем или его кредиторами.
Важно! Закон № 129-ФЗ предусматривает возможность прекращения бизнеса в случае закрытия, ликвидации или истечения срока регистрации. Однако эти положения не применяются к ИП. Предпринимательская деятельность регистрируется без указания срока, и прекращение или ликвидация статуса не происходят в связи с истечением срока.
Наиболее простым способом для предпринимателя является добровольное прекращение деятельности, поскольку даже наличие задолженности перед частными кредиторами или государственным бюджетом не является причиной для отказа.
Сложности могут возникнуть только при предоставлении сведений о сдаче отчетности в Пенсионный фонд Российской Федерации. Если предприниматель имел трудовые договоры с работниками, ему необходимо представить отчетность для проведения персонифицированного учета. Налоговый орган самостоятельно запрашивает информацию в Пенсионном фонде. В случае отсутствия подтверждения сдачи деклараций по работникам со стороны ПФР, налоговый орган откажет в ликвидации ИП.
Списываются ли долги после закрытия
Прекращение работы и выход из учета в ПФР не приводят к уничтожению обязательств. После закрытия индивидуального предпринимателя гражданин все еще отвечает перед банками, налоговой службой, ПФР, ФСС и другими кредиторами. Есть возможность избавиться от долгов через процесс банкротства. Это предусмотрено статьей 214 Федерального закона № 127.
Нужно отметить, что в процессе банкротства освобождаются от задолженностей, возникших по неудачной коммерческой деятельности, кредитам и налогам, но бывший индивидуальный предприниматель не освобождается от долгов перед своими сотрудниками по заработной плате. Эти долги будут взыскиваться даже после окончания процедуры.
Как узнать, есть ли задолженность
Для выбора наилучшего варианта прекращения коммерческой деятельности следует оценить объем задолженности. В случае, если сумма обязательств невелика, наиболее простым способом является прекращение через ФНС, добровольное погашение задолженности или ожидание подачи иска в суд.
Если задолженность значительна и нет возможности выплатить долги, стоит рассмотреть вариант ликвидации ИП с долгами через процедуру банкротства.
Для получения информации о текущей и просроченной задолженности можно воспользоваться следующими способами:
- получить данные из внутренней бухгалтерии;
- получить справки из банков и других кредитных учреждений;
- получить справки от ФНС, ПФР, ФСС (так как налоговые органы сейчас осуществляют администрирование всех видов взносов и налогов, можно получить информацию в ИФНС);
- воспользоваться государственными услугами (там предоставлена информация о задолженности по налогам, сборам и страховым взносам).
Если кредитор уже обратился в суд и задолженность передана приставам для взыскания, информацию можно получить в ФССП через базу данных исполнительных производств.
Что делать, если ФНС отказывается закрывать ИП
При остановке деятельности через ФНС, отказ могут вынести:
- если гражданин не предоставил все документы;
- если заявление подано не в соответствующий налоговый орган;
- если ПФР не подтвердил предоставление отчетности;
- не предоставлена отчетность в ФНС.
Сами задолженности перед ФНС или внебюджетными фондами не заслуживают причины для отказа в закрытии ИП, однако необходимо, чтобы декларации были представлены.
Банки и поставщики даже не будут проинформированы о подаче заявления на ликвидацию.
Запись о закрытии предпринимательства будет отображена в ЕГРИП, заинтересованные лица смогут узнать эту информацию самостоятельно. В карточке ИП будет указана заполненная строка в пункте — Сведения о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя и дата прекращения регистрации ИП.
Этапы закрытия ИП в 2024 году
Пошаговая инструкция
Существует несколько способов решить проблему с ликвидацией индивидуального предпринимателя с долгами. Один из них — обратиться к юристу, а другой — провести процедуру самостоятельно. Вот алгоритм действий для прекращения деятельности через ИФНС:
ШАГ 1. Подготовка документов для обращения в ИФНС:
- Заявление Р26001
- Квитанция об оплате пошлины
- Паспорт
Заявление по форме Р26001 можно заполнить в письменной форме на бумаге или электронно, используя Личный кабинет на сайте ФНС или на Госуслугах. При отправке документов онлайн потребуется электронная подпись (ЭЦП).
Если вы отправляете документы по почте, форму Р26001 необходимо заверить у нотариуса. При личном обращении в ФНС или МФЦ, нотариальное заверение формы Р26001 не требуется, так как личность гражданина проверяется по паспорту.
ШАГ 2. Оплата госпошлины за ликвидацию ИП. В 2024 году размер госпошлины составляет 160 рублей. Оплатить ее можно через банк или сформировать квитанцию на сайте ФНС.
Если вы отправляете документы онлайн, госпошлина не требуется!
ШАГ 3. Подача документов на ликвидацию ИП:
- Лично в налоговой инспекции или МФЦ
- Отправить по почте
- Онлайн. Документы можно отправить через Личный кабинет на сайте ФНС. Для этого потребуется ЭЦП.
После получения документов будет составлена расписка. Она может быть выдана на руки либо направлена в Личный кабинет.
Если вы являетесь ИП, вы в любой момент можете прекратить предпринимательскую деятельность.
Очень важно правильно закрыть ИП. Необходимо сдать отчетность, даже если у вас есть неоплаченные налоги, взносы и кредиты. После этого можно списать эти долги в процедуре личного банкротства. Однако важно не иметь долгов перед сотрудниками ИП, так как их долги в банкротстве не будут списаны.
ШАГ 4. Получение документов о закрытом ИП. Процедура регистрации прекращения деятельности в ФНС займет 5 рабочих дней. На 6-й рабочий день вы сможете получить лист записи из ЕГРИП. В этом документе будет указано о прекращении предпринимательства.
Лист записи из ЕГРИП на бумажном носителе с официальной печатью можно получить лично в налоговой инспекции или МФЦ или поручить это представителю по доверенности. Также возможен вариант отправки почтой.
Если у вас есть долги, вам нужно следовать этой пошаговой инструкции. Налоговые органы обязаны исключить ИП из ЕГРИП, даже если у него есть задолженность перед бюджетом.
Процесс прекращения статуса ИП через процедуру банкротства с долгами сложнее, но основная цель банкротства — избавиться от задолженностей, прекратить начисление процентов и штрафов.
Процедура банкротства для предпринимателей осуществляется так же, как и для физических лиц. Если у гражданина есть имущество, подлежащее реализации, оно будет продано для погашения долгов. После расчетов с кредиторами непогашенные обязательства будут списаны. После решения Арбитражного суда о признании физического лица банкротом, предпринимателя исключат из ЕГРИП.
Если вы хотите списать долги ИП через процедуру банкротства, вам необходимо следовать представленной инструкции.
Налоговый период при ликвидации
При закрытии ИП необходимо сдать налоговую отчетность за текущий год в соответствии с особыми правилами. Эту процедуру следует выполнить не позднее пяти дней после прекращения предпринимательской деятельности. Если этот срок будет нарушен, то с гражданина могут взыскать штраф, даже если ИП уже будет закрыто.
Сроки закрытия ИП
При прекращении деятельности по собственному желанию через налоговый орган процесс займет 5 рабочих дней.
Срок проведения процедуры банкротства составит от 7 месяцев. Более подробную информацию о наиболее подходящем времени для прекращения статуса ИП перед банкротством можно получить у наших специалистов.
Как закрыть ИП при наличии долгов
После прекращения действия индивидуального предпринимателя его кредиторы имеют возможность взыскать задолженности:
- посредством проведения суда и Федеральной службой судебных приставов,
- посредством передачи долга коллекторским агентствам,
- путем обращения в сторону банкротства должника.
Будьте осторожны с неоплатой рабочих должникам. За нарушение сроков выплаты вознаграждения ИП-работодатель может быть привлечен к административной или уголовной ответственности.
Как закрыть ИП с долгами по налогам
Наличие задолженности по уплате налогов не является препятствием для проведения добровольной процедуры ликвидации индивидуального предпринимателя. Однако после исключения из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей, на бывшего предпринимателя может быть подан иск в суд. В течение всего периода будут начисляться пени в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации. За также могут быть применены дополнительные штрафные санкции за непредставление финансовой отчетности, занижение налогооблагаемой базы и другие нарушения.
В случае, если налоговый орган выступает в качестве кредитора, он может подать заявление о банкротстве или присоединиться к уже открытому процессу.
С долгами перед внебюджетными фондами (ПФР, ФСС)
Наличие задолженностей перед Пенсионным фондом или Фондом социального страхования также не приведет к отказу от ликвидации предпринимательства. Так как с 2016 года налоговая служба занимается администрированием страховых взносов, требования и иски о взыскании задолженности будут подаваться в налоговую инспекцию.
Если выполнить требования закона о представлении отчетности в Пенсионный фонд, не возникнут проблемы с добровольной ликвидацией индивидуального предпринимательства.
Долги по кредитам
Задолженность по кредитам могут взыскать как до, так и после прекращения деятельности индивидуального предпринимателя. При обращении в налоговую службу кредитные долги не будут проверяться, поэтому отказ по таким основаниям не будет вынесен.
Долги перед работниками
Расчет с подчиненными перед увольнением является обязанностью предпринимателя. Если вы официально увольняете подчиненных, о предстоящем увольнении по ликвидации нужно уведомить персонал в срок, определенный трудовым договором. Для индивидуального предпринимателя это обычно 2 недели.
ИП не обязан предупреждать подчиненных за 2 месяца о сокращении и платить выходное пособие.
Обратите внимание на памятку для работодателей на государственном портале онлайниснпекция. рф.
Важным моментом является просрочка заработной платы, отпускных, выходного пособия.
В отличие от прочих долгов предпринимателя (перед бюджетом, банками, поставщиками и т. д.), заработные задолженности не списываются в банкротстве.
Поэтому если вы видите, что сумма неоплаченных кредитов уже превышает ваши активы, и даже после продажи личного имущества, оборудования, автомобиля, расплатиться не получится, в приоритетном порядке нужно погасить долги перед подчиненными.
Как вести себя предпринимателю с задолженностями по заработной плате перед банкротством, можно бесплатно уточнить у наших юристов.
Ответственность при закрытии ИП с долгами
Погашение задолженностей при прекращении деятельности индивидуального предпринимателя (ИП) не должно приводить к наказаниям или штрафам. У вас есть право закрыть ИП с задолженностями и погасить их позже.
Однако за следующие нарушения гражданин может быть привлечен к ответственности:
- несвоевременное представление отчетности в налоговую, пенсионный фонд или фонд социального страхования влечет наложение штрафов в соответствии с Кодексом Российской Федерации об Административных Правонарушениях;
- за задержку выплаты заработной платы работникам возникает ответственность в соответствии со статьей 5.27 Кодекса Российской Федерации об Административных Правонарушениях или статьей 145.1 Уголовного Кодекса Российской Федерации.
Принудительное взыскание через приставов может привести к аресту банковских счетов и имущества, а также списанию средств. В рамках исполнительного производства осуществляется конфискация и продажа имущества.
Если у Вас возникли вопросы, задайте их по номеру телефона 8 800 200 38 08 или в онлайн-чате. Мы поможем в любой сложной ситуации!
