Только гражданин, т. е. физическое лицо, может открыть индивидуальное предпринимательство. Закон не содержит ограничений или запретов на регистрацию предпринимательской деятельности, даже если у заявителя есть задолженность перед бюджетом, банками или другими обязательствами.
Однако, если предприниматель имеет долги при открытии ИП, их могут взыскать в любое время, даже если задолженность возникла до регистрации в ИФНС. Аналогичные последствия возникают при прекращении предпринимательской деятельности, поскольку задолженность не списывается при снятии с учета в ФНС.
Особенности правового статуса ИП
Регистрация индивидуального предпринимателя необходима для осуществления предпринимательской деятельности, что влечет за собой определенные дополнительные обязательства гражданина:
- необходимо выбрать и соблюдать налоговый режим (например, УСН, ЕНВД и т. д.);
- ведение бухгалтерского учета, своевременное заполнение и предоставление отчетности по наемным работникам, налогам и взносам;
- соблюдение правил предпринимательской деятельности в различных областях (например, имеются специальные нормы для торговли, предоставления бытовых услуг населению, строительства);
- получение разрешительных документов, если это предусмотрено нормативными правовыми актами (лицензии, допуски СРО, сертификаты, декларации и т. д.).
Кроме того, для всех сфер предпринимательской деятельности предусмотрено проведение контрольных и надзорных проверок. Например, в течение 3 лет проводится проверка со стороны МЧС в соответствии с нормами пожарной безопасности (если у ИП есть помещение, где он торгует или предоставляет услуги). За нарушения во всех указанных областях предприниматель будет привлечен к ответственности.
В законе не делается разграничения между режимом личного имущества физического лица и имущества, приобретенного в период действия ИП.
После регистрации ИП гражданин продолжает нести ответственность по своим личным обязательствам и может совершать сделки, не связанные с предпринимательской деятельностью: взять потребительский кредит или микрозайм, приобрести автомобиль.
Однако имущество, вещи и объекты, полученные в процессе предпринимательской деятельности, могут быть подвергнуты взысканию по долгам, возникшим у гражданина до регистрации ИП в ФНС. Так, алименты, задолженности по ЖКХ, задолженности по займам могут быть погашены путем продажи торгового оборудования или списания выручки с расчетного счета ИП.
В обратной ситуации, если в результате неудачной предпринимательской деятельности накопилась задолженность, она будет погашена за счет личного имущества и денег на личных счетах, как в период ведения бизнеса, так и после исключения из реестра в ФНС.
Возможно ли открытие или закрытие ИП с долгами физ. лица
Да, вероятно, возможно. Регистрация и закрытие ИП регулируется Федеральным законом № 129-ФЗ. Вот что может быть установлено по данному документу:
- при регистрации предпринимательства не потребуется представлять документы или информацию о наличии или отсутствии задолженностей;
- при закрытии ИП также не будут проверять, есть ли непогашенные долги по обязательствам;
- единственным условием при снятии с учета в ИФНС является предоставление информации в ПФР относительно наемных работников (если этого не сделать, закрытие ИП будет отклонено).
Наибольшие проблемы возникнут при наличии задолженностей по заработной плате, если предприниматель решил закрыться. ТК РФ обязывает полностью выплатить сотрудникам до ликвидации предприятия. Если ИП не соблюдает это требование, его обязательно привлекут к ответственности по КоАП РФ. Если задержки являются постоянными, возникают основания для возбуждения уголовного дела.
Согласно статье 213.30 Закона № 127-ФЗ, банкроту 3 года запрещается занимать руководящую должность в юридических лицах.
При этом, если гражданин подает заявление о банкротстве, не закрывая статус ИП — на основании статьи 216 ФЗ о банкротстве ему в течение 5 лет запрещено заново регистрировать ИП. При этом в законе №129-ФЗ, который использует ФНС, указан годовой запрет на регистрацию, поэтому, по опыту банкротов, открыть ИП после банкротства можно и до истечения пяти лет.
Если же человек закрыл статус и проходит процедуру как физическое лицо, открытие ИП после банкротства возможно. Если вы думаете о признании несостоятельности, заранее проконсультируйтесь с юристом о том, как подготовиться к судебному процессу.
Закрытие ИП также можно провести в виде банкротства, причем для этого будут учтены и общие долги гражданина, не связанные с предпринимательской деятельностью. После снятия с учета в ИФНС физическое лицо может списать в банкротстве задолженности перед поставщиками, налоговой и кредиты на бизнес.
Виды ответственности действующего ИП
После получения регистрации индивидуальный предприниматель несет ответственность за все прежние обязательства. Однако возникают различные основания для привлечения к ответственности, связанной с предпринимательской деятельностью. В зависимости от характера нарушения закона или обязательств, индивидуального предпринимателя могут привлечь по уголовному Кодексу Российской Федерации или Кодексу об административных правонарушениях Российской Федерации, а также возложить исправление убытков или убытки на них в рамках гражданского производства.
Административная ответственность
Сразу после регистрации индивидуального предпринимателя возникают дополнительные основания для привлечения к административной ответственности. В Кодексе об административных правонарушениях РФ имеется отдельная глава 12, содержащая более 60 статей. Каждая из них устанавливает наказание за нарушение предпринимательских правил.
Вот наиболее распространенные правонарушения, за которые индивидуальный предприниматель может быть привлечен к административной ответственности:
- осуществление деятельности без необходимых разрешений и лицензий (ст. 14.1);
- продажа товаров, запрещенных к обороту, без необходимых разрешений (ст. 14.2);
- обман потребителей в торговле и оказании услуг (ст. 14.7);
- получение кредита незаконным способом (ст. 14.11).
Нарушения в сфере налогообложения и оплаты страховых взносов регулируются главой 13 Кодекса об административных правонарушениях РФ. Предприниматель будет нести ответственность за нарушение сроков представления деклараций и отчетности по страховым взносам (ст. 15.5), а также за непредставление обязательной информации в налоговую инспекцию (ст. 15.6).
Особая норма ответственности предусматривается за неуплату налогов или занижение налогооблагаемой базы. Согласно ст. 122 Налогового кодекса РФ, с предпринимателя могут взыскать штраф в размере 20 или 40% от недоимки, если сумма долга составляет до 2.7 млн. рублей (или до 900 тыс. рублей в течение трех лет). Если сумма налогового долга превышает указанные суммы, то применяется статья 198 Уголовного кодекса РФ.
Избежать наказания по штрафам, предусмотренным Кодексом об административных правонарушениях РФ, можно не только доказав свою невиновность или оспарив порядок привлечения к ответственности (изъятие протокола). У каждого состава правонарушения, установленного Кодексом об административных правонарушениях РФ, имеется предельный срок давности, после истечения которого предприниматель освобождается от наказания.
В большинстве случаев этот срок составляет 2 месяца, а если рассматривается дело судьей, то 3 месяца. Однако, если нарушены правила бухгалтерского учета, срок давности может достигать двух лет. Обращайте внимание на эти моменты при изучении протоколов и материалов проверки. Если срок давности истек, требуйте от суда или государственного органа прекращение дела.
Екатерина Урываева, юрист отдела банкротства физических лиц
Наказания за нарушения в сфере предпринимательской деятельности включают штрафы, приостановление деятельности и отстранение от должности. Ответственность физического лица по долгам индивидуального предпринимателя сохраняется даже после прекращения предпринимательской деятельности.
Прошедший процедуру ликвидации статуса, гражданин обязан выплачивать штрафы, ранее наложенные за правонарушения в торговле, за обман покупателей, за несвоевременную уплату налогов и сборов. Однако задолженность может быть списана в рамках дела по банкротству.
Уголовная ответственность
Предпринимателям, совершающим серьезные нарушения, грозит наказание в соответствии с Уголовным кодексом Российской Федерации. Вот несколько причин, связанных с предпринимательской деятельностью, по которым может быть возбуждено уголовное дело:
- мошенничество (например, получение денег от заказчика без намерения выполнить услугу);
- особые виды мошенничества (например, оформление кредита без намерения его погасить);
- неуплата налогов, если размер недоимки превышает 2 млн. 700 тыс. рублей (в случае полного погашения задолженности гражданином и первого совершения преступления наказание можно избежать);
- фиктивное или преднамеренное банкротство, причинившее ущерб (например, если индивидуальный предприниматель сделал умышленные сделки, чтобы стать банкротом);
- намеренная задержка выплаты заработной платы, если задержка составляет более трех месяцев и предпринимателю была возможность выплатить персоналу.
Естественно, мало кто из предпринимателей может накопить долги по налогам и страховым взносам свыше 2 млн. 700 тыс. рублей. Поэтому количество уголовных дел по статье 198 УК РФ очень невелико. Для привлечения предпринимателя к ответственности по любой статье УК РФ необходимо доказать его вину (намеренные действия и, в некоторых случаях, неосторожность).
Обратите внимание! За уклонение от погашения задолженности перед кредиторами в состоянии злости предусмотрено наказание в соответствии со статьей 177 УК РФ. Для этого должны быть выполнены определенные условия: у кредитора должно быть судебное решение о задолженности, а сумма просроченных обязательств должна превышать 2 млн. 500 тыс. рублей.
Уклонение от погашения долгов считается злостным, если гражданин реально имел возможность выплатить кредитору, но скрыл или продал имущество, утаил доходы.
Ответственность ИП перед кредиторами
Существует ли обязательство индивидуального предпринимателя по задолженностям физического лица, возникшим до регистрации в Федеральной налоговой службе? Порядок исполнения обязательств перед кредиторами остается неизменным при открытии или закрытии индивидуального предпринимателя. Могут возникнуть следующие ситуации:
- если гражданин имел задолженность на момент регистрации в налоговой службе, кредиторы смогут ее взыскать в течение периода предпринимательской деятельности;
- если индивидуальный предприниматель закрыт с задолженностями, они будут взыскиваться с физического лица через суд и приставов;
- возможно подача заявления о банкротстве как в период предпринимательства, так и после его закрытия.
Ответственность индивидуального предпринимателя по задолженностям физического лица заключается в исполнении договоров и расписок, потребительских займов, судебных приказов и исполнительных листов.
Например, индивидуальный предприниматель не выплачивает кредит на личные нужды — ремонт, образование, просто существование. Банк, получив исполнительный лист, может взыскать деньги с расчетного счета индивидуального предпринимателя, либо приставы арестуют счет, изъяв и продав товары, оборудование, используемые в бизнесе, и так далее.
Если на момент открытия предпринимательства были инициированы исполнительные производства, приставы продолжат взыскание по общим правилам. Поскольку индивидуальный предприниматель является гражданином, имущество, приобретенное для ведения бизнеса, будет отправлено на аукционы для урегулирования задолженности перед кредиторами.
Если гражданин привлекается к субсидиарной ответственности в качестве учредителя или директора юридического лица, на него переходят все кредиторские требования, которые не были погашены в процессе несостоятельности этой компании. Когда такой гражданин имеет свое собственное предпринимательское предприятие, его имущество рассматривается в рамках субсидиарной ответственности физического лица в полном объеме. При этом задолженность по субсидиарной ответственности не аннулируется, даже если гражданин пройдет процедуру банкротства.
Бесплатная консультация по списанию долгов
Оставьте свой телефон, и специалист свяжется с вами в течение 1 минуты
Физическое лицо, открывшее индивидуальное предпринимательство, отвечает за его долги своим имуществом.
Однако эти долги также можно списать, если закрыть индивидуальное предпринимательство с долгами, а затем подать на банкротство физического лица. Не могут быть аннулированы только долги по заработной плате сотрудников, алименты, штрафы ГИБДД и некоторое другое.
Ответственность физлица после закрытия ИП
В Законе № 129-ФЗ перечислены основания, по которым налоговая инспекция может отклонить запрос на ликвидацию ИП. Наличие задолженности по кредитам, налогам и другим обязательствам не является преградой для прекращения предпринимательской деятельности.
Последствия ликвидации ИП с задолженностью представлены ниже:
- Кредиторы, включая банки и налоговые органы, имеют право взыскать задолженность согласно судебному приказу или решению, а также подать исполнительный лист в ФССП;
- В определенных случаях жена будет нести ответственность за долги мужа-ИП (например, если она выступала поручителем или созаемщиком по кредиту, связанному с бизнесом).
Если задолженность крупная и взыскатели настойчивы, приставы могут взыскать долю жены-ИП в общей собственности.
Процедура носит сложный характер, пристав должен прежде всего обратиться с запросом на выделение доли обанкротившегося мужа-ИП из семейного имущества. ФССП занята множеством дел, поэтому приставы редко занимаются продажей имущества супругов.
Закон № 127-ФЗ не разграничивает процедуру банкротства для ИП и физических лиц. Существует особенность, связанная с последствиями банкротства. Если было подано заявление о банкротстве ИП, предприниматель будет исключен из реестра и сведений ЕГРИП, а суд автоматически направит решение в ИФНС.
Банкротство мужа-ИП повлечет последствия и для его жены. Управляющий осуществляет реализацию общего имущества для погашения обязательств перед кредиторами. Жене выплачивается определенная сумма средств от продажи активов, пропорциональная ее доле в праве собственности. Единственное жилье и личные вещи не изымаются.
Как происходит обращение взыскания на имущество
Методы взыскания задолженности у индивидуальных предпринимателей (ИП) и физических лиц практически идентичны. Кредиторы имеют следующие возможности:
- обратиться в суд для получения судебного приказа в случае бесспорной задолженности, не превышающей 500 тыс. рублей (в эту категорию входят кредиты, займы, налоги и сборы);
- подать иск, получить решение и исполнительный лист, а затем обратиться в ФССП для принудительного исполнения;
- представить документы в арбитражный суд для возбуждения банкротного дела.
Кроме того, есть возможность передать право требования через цессию или заключить агентский договор с коллекторским агентством. Государственные органы, включая налоговые органы, не используют такую практику. Обычно банки и микрофинансовые организации заключают договоры с коллекторами.
Взыскание задолженности по имуществу ИП и физических лиц может осуществляться в рамках банкротства или исполнительного производства:
- судебные приставы имеют право арестовать имущество в качестве обеспечительной меры;
- продажа через ФССП допускается только в отношении имущества, не подпадающего под исключения, указанные в статье 446 ГПК РФ;
- на протяжении банкротства имуществом можно распоряжаться только с согласия управляющего;
- по итогам торгов ФССП или конкурсного производства в банкротстве производится расчет с кредиторами;
- после банкротства непогашенные долги списываются.
Статья 446 ГПК РФ содержит важное правило, связанное с ведением предпринимательской деятельности. Должник может сохранить имущество, необходимое для его профессиональной деятельности, но только на сумму до 10 тыс. рублей.
Чтобы судебные приставы или арбитражный управляющий не заблокировали такое имущество для продажи, должник должен доказать, что использует его в профессиональной деятельности.
Если у вас возникли вопросы, связанные с привлечением ИП к ответственности за долги физического лица, обратитесь к нашим юристам. Мы разъясним нормы законодательства РФ и окажем помощь даже в самой сложной ситуации!
