После прекращения деятельности индивидуального предпринимателя, долги не исчезают. Еще менее вероятно, что задолженность по кредитам, налогам или по договорным обязательствам будет прощена работающему ИП. Однако есть возможность освободиться от долгов ИП путем их списания.
С 2018 года вступил в силу Федеральный закон № 436-ФЗ о фискальной амнистии, а также при наличии признаков несостоятельности, можно избавиться от долгов путем официального банкротства. Подробнее о способах списания долгов ИП вы можете узнать у наших специалистов.
Есть возможность списать долги по ИП? Списание долгов по налогам и перед контрагентами, которые возникли в период осуществления деятельности ИП, а также личные долги физического лица, могут быть списаны в процессе банкротства.
Возможно ли списание долгов ИП?
Да, вероятно, это возможно. В зависимости от объема и срока непогашенных обязательств, эту проблему можно решить либо административным путем, путем списания, либо через судебное разбирательство, используя механизм банкротства.
Давайте рассмотрим на конкретном примере: если задолженность по налогам и взносам существует более 5 лет, то налоговая служба может списать ее. В случае фискальной амнистии, старые долги можно списать без необходимости подавать заявление, налоговая инспекция сама сделает все необходимые формальности. Механизм банкротства позволяет полностью избавиться от долгов перед банками, МФО и поставщиками. Для этого ИП должно доказать свою несостоятельность. Ниже рассматривается каждый из этих способов детальнее.
Варианты списания долгов предпринимателя
Когда ИП избавляется от своих долгов, это означает, что его кредиторы не будут принимать во внимание свои финансовые обязательства. Поэтому трудно представить, как предпринимателю простят его долги без каких-либо конструктивных условий. Такая ситуация может произойти только при проведении налоговой амнистии, которую государство начало реализовывать с 2018 года.
Налоговая амнистия
В Налоговый кодекс РФ были внесены поправки законом № 436, которые позволяют избавиться от старых налоговых задолженностей. Основная идея программы заключается в следующем:
- Если налоговые долги физических лиц и индивидуальных предпринимателей возникли до 2015 года и не были взысканы через суд, ФНС списывает их задолженности.
- Аналогичным образом списываются недоимка по страховым взносам, возникшая до 2017 года.
- Для участия в программе не требуется подача заявления или подтверждение просрочки, все будет сделано самостоятельно ИФНС.
Цель данной программы очевидна. Если налоговая инспекция не может взыскать несостоятельную и устаревшую задолженность, нет необходимости отражать ее в официальных документах и тратить государственные средства на направление требований и писем.
Таким образом, фискальная амнистия распространяется не только на закрытых индивидуальных предпринимателей, но и на действующих физических лиц.
Банкротство
Физическое лицо и активный предприниматель могут воспользоваться процедурой банкротства. Когда банкротное дело ИП завершается, он будет исключен из учета в ИФНС, все его лицензии и разрешения аннулируются, а долги будут списаны — как предпринимательские, так и личные.
Чтобы списать задолженности, нужно пройти процедуру реализации имущества, где можно продать:
- используемое в предпринимательской деятельности, например, оборудование, товарный знак;
- личное имущество: автомобиль, машиноместо, часть недвижимости, кроме основного жилья.
Подробнее о реализации имущества можно узнать в данной статье.
Истечение сроков исковой давности
Если кредитор не будет требовать погашения долга в течение определенного срока, то можно избежать его выплаты. В соответствии с Гражданским кодексом РФ, судебные преследования могут быть осуществлены в течение трех лет. Этот период начинается с момента нарушения долговых обязательств. Однако, есть несколько нюансов, которые важно учесть при учете срока давности:
- Если кредитор подает иск по просроченному долгу, а ответчик не указывает на пропуск срока давности, суд подтверждает долг, выдает исполнительный лист или приказ;
- Если должник после истечения срока давности в три года подписывает документ о признании долга, акт сверки взаиморасчетов или аналогичный, срок взыскания начинает течь заново;
- Даже после истечения срока давности кредитор может использовать другие методы воздействия. Важно помнить, что пропуск срока давности не приводит к автоматическому аннулированию долгов.
Судебный приказ по ГПК РФ в действующей редакции — какие долги могут быть выплачены по судебному приказу Что такое судебный приказ и мировой суд. Когда и при каких обстоятельствах кредитор может обратиться в мировой суд за получением судебного приказа. В чем разница между приказом и решением общегражданского суда.
Так как кредитору выгодно вернуть долг, на надежду на просрочку сроков давности стоит не рассчитывать.
Если имеется заключительное и безапелляционное решение или судебный приказ по задолженности, то последствия пропуска срока давности не могут быть применены.
Другие основания для списания долгов
Чтобы решить проблему с задолженностью, предприниматель может использовать и другие методы, которые применяются не так часто:
- Прощение долгов ИП со стороны кредиторов — в этом случае обязательства прекращаются без возмещения. Иногда контрагенту выгоднее простить небольшой долг и продолжать сотрудничество;
- Отступное, то есть передача имущества в счет погашения, по письменному соглашению с кредитором;
- Перевод долга на другое лицо (для этого также требуется согласие кредитора).
В этот список мы не включили списание долгов после смерти, так как он маловероятно подойдет ИП или физическому лицу. Рефинансирование или реструктуризация могут помочь в части избавления от задолженности, если договориться с банками, кредиторами, коллекторами.
Списать долги индивидуального предпринимателя лучше всего через процедуру банкротства.
Меры поддержки ИП в кризис 2020
Пандемия коронавируса оказала влияние на различные сферы деятельности, включая малый и средний бизнес ИП. Из-за уменьшения платежеспособности населения и закрытия торговых точек, многие предприниматели не получали никакого дохода в течение 1.5-2 месяцев.
Ситуацию не улучшило то, что государство не предложило полностью списать долги, возникшие из-за кризиса. Все же, после того, как В. Путин обратился к нации в конце марта 2020 года, были введены меры поддержки для граждан и бизнеса. Благодаря этим мерам можно было снизить нагрузку или получить льготы:
- возникло ограничение на возбуждение банкротных дел со стороны кредиторов (сам предприниматель мог обратиться к процедуре банкротства обычным порядком);
- во 2 и 3 кварталах 2020 года было предоставлено освобождение от уплаты налогов для малого и среднего бизнеса (исключая НДС и НДФЛ по наемным работникам);
- предприниматели из пострадавших отраслей могли требовать временного снижения арендной платы для государственного, муниципального и частного имущества. К сожалению, лишь немногим удалось добиться снижения стоимости аренды;
- ставка страховых взносов была снижена до 0% для наемных работников во 2 квартале 2020 года;
- до конца 2020 года все контрольные и надзорные проверки со стороны ФНС и других государственных органов были приостановлены;
- взыскание налоговых долгов, штрафов и пеней также было временно приостановлено.
Предприниматели имели возможность получить рассрочку по уплате налогов на срок до 6 месяцев, если произошли убытки или снижение доходов более чем на 10% в 2020 году. В случае предоставления обеспечения, срок рассрочки мог быть увеличен до 12 месяцев.
Также, государство выделяло субсидию в размере 12,130 рублей в месяц на каждого работника и самого предпринимателя для предпринимателей, работающих в наиболее пострадавших отраслях. Эти средства можно было получить в течение апреля-июня 2020 года и использовать не только на выплату заработной платы, но и на другие цели.
Большинство мер поддержки, связанных с пандемией коронавируса, предоставлялись без необходимости подачи заявлений от предпринимателей и организаций. Однако, для получения субсидии в размере 12,130 рублей, кредитов на выплату заработной платы под 0% или получения кредитного отпуска до 1 октября, необходимо было подать заявление.
Меры поддержки ИП в 2022 году
С начала 2022 года все большее количество антикризисных мер поддержки малого и среднего бизнеса появляется в ответ на растущее санкционное давление против России. Например, компаниям из сферы информационных технологий выделяются дополнительные гранты.
Помимо отмены налога на прибыль и введения льготного кредитования под 3% для аккредитованных компаний ИТ-сектора, также разработаны персональные меры поддержки для сотрудников таких компаний.
Работникам ИТ-индустрии предоставляется отсрочка от призыва в армию, выделяются средства на субсидирование ставки по льготной ипотеке для работников ИТ-индустрии.
Правительство также решило вкладывать средства бюджета в научно-исследовательские работы в области сельского хозяйства.
Производителям сельскохозяйственной продукции, биоинженерам, микробиологам, генетикам и другим разработчикам передовых технологий предлагается раздать до 1 млрд. рублей в виде безвозмездных грантов. Еще 25 млрд. рублей будет направлено на льготное кредитование реальных производителей сельхозназначения.
В рамках поддержки малого и среднего бизнеса также предусмотрены:
- гранты молодым предпринимателям на сумму до 1 млн рублей;
- льготные кредиты для импортеров важных для экономики товаров;
- финансовая поддержка рыболовцев, занимающихся промыслом в Азовском море и т. д.
Это еще не все меры поддержки малого бизнеса в сложные времена. Например, с 27 июня 2022 года Минэкономразвития в партнерстве с социальной сетью «ВКонтакте» запустило программу, в рамках которой правительство обещает удваивать рекламные бюджеты на продвижение в этой социальной сети для запуска или развития бизнеса.
Как и в период коронавируса, индивидуальным предпринимателям доступна реструктуризация долгов по кредитам в банках и займам в МФО в соответствии с законом. Меры поддержки, введенные в апреле 2020 года как разовый эксперимент, можно использовать и в настоящей ситуации. Заявление на каникулы следует подать до 30 сентября 2022 года. Каникулы для индивидуальных предпринимателей предусмотрены даже в случае, если они уже получали их в 2020 году.
Также в 2022 году действует мораторий на принудительное банкротство индивидуальных предпринимателей со стороны ФНС и кредиторов.
Если вы до сих пор не вышли на докризисные обороты в своем ИП, можете заказать звонок юриста.
Закон о списании долгов ИП по амнистии
Процесс налоговой амнистии в 2018 году все еще актуален, так как специальные комиссии ИФНС проводят процедуру списания задолженностей. Узнать информацию о принятых решениях можно через персональный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС или через обращение в налоговую инспекцию, которая находится по месту регистрации.
Кто может воспользоваться
Для амнистии налогов в 2018 году могут претендовать как текущие, так и закрытые индивидуальные предприниматели, а также индивидуалы, занимающиеся частной практикой, такие как адвокаты и нотариусы. Кроме того, амнистия предусмотрена и для физических лиц, которые никогда не были зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей.
Не требуется специально отказываться от предпринимательства, чтобы воспользоваться амнистией. Если возник долг по налогам как для физического лица, так и для индивидуального предпринимателя, их можно списать одновременно.
Какие долги можно списать, а что не подлежит амнистии
Для физических лиц предусмотрена полная амнистия по налогам:
- по имуществу;
- по транспорту;
- по земле.
Для налоговых платежей, штрафов и пени по налогам ИП существуют ограничения. Можно списать все задолженности, кроме
- по акцизам;
- по таможенным сборам;
- по налогу на добычу ископаемых.
Статья 12 Закона № 436-ФЗ позволяет избавиться от задолженности по УСН, ЕНВД, имущественному и земельному налогу, налогу на прибыль, НДС, а также другим видам платежей. Налоговая служба сама проверит, по какому режиму налогообложения работал предприниматель.
Не подлежит списанию задолженность, которая уже была взыскана по решению налоговой службы, суда или приказу, если были отправлены документы на удержание. В этом случае долг не считается безнадежным.
Если общая сумма задолженностей ИП, включая кредиты и долги перед контрагентами, превышает 500 000 рублей и возможна процедура банкротства, то после ее завершения все налоговые долги будут списаны.
За какой период происходит списание долга
Закон № 436-ФЗ предусматривает налоговую амнистию, которая распространяется на налоговые обязательства, возникшие до 1 января 2015 года. Если у вас имеются задолженности, штрафы или пени, которые накопились до указанной даты, то государство прощает их. Однако, если вы задолжали после января 2015 года, то вам придется погасить свою задолженность и уплатить штрафы и пени в соответствии с общими правилами.
Сумма списания долга по налоговой амнистии
Размер долга по фискальной амнистии незначителен, потому что критерии определяются исключительно в зависимости от типа налога и срока возникновения — до 1 января 2015 года. В случае, если бизнесмен частично выполнил свои обязательства добровольно, ему не будет возмещено никаких средств.
Как происходит списание долгов
Комиссия ИФНС принимает решение о списании задолженности. Проверяются документы о безнадежности долга и сумме недоимки без необходимости получения заявлений от граждан и предпринимателей. Из-за большого объема данных процесс до сих пор продолжается. Налогоплательщиков не уведомляют о принятом решении, поэтому необходимо проверить состояние расчетов самостоятельно.
Амнистия по страховым взносам
В законе № 436-ФЗ установлены правила списания задолженностей по страховым взносам в Пенсионный фонд, ФСС и ФОМС. Процедура имеет следующие особенности:
- Просроченные взносы могут быть списаны для действующих и закрытых ИП, нотариусов и адвокатов;
- Просрочка по взносам на наемных сотрудников не подлежит списанию;
- Сумма задолженности не имеет значения.
Обратите внимание! Период, в течение которого производится списание страховых взносов, превышает период списания налоговых задолженностей. Эта процедура позволяет закрыть задолженность, возникшую до 01.01.2017 года. Решение о списании принимает инспекция ФНС, так как она ответственна за администрирование всех страховых взносов.
Нет необходимости подавать отдельное заявление о списании задолженности по страховым взносам. Решение о списании будет сообщено через Личный кабинет на сайте ФНС или по письменному запросу.
Списание долгов ИП по банкротству
Банкротство представляет собой единственный юридический механизм, позволяющий легально разделаться с задолженностями индивидуального предпринимателя, избавиться от претензий со стороны банков, налоговых органов и других кредиторов.
Недостатком банкротства является наличие определенных ограничений для физических лиц, а также возможная потеря имущества. Разумно заранее подсчитать все риски и последствия перед подачей соответствующих документов на банкротство, поскольку в некоторых случаях заявителя могут привести к уголовной ответственности в соответствии с Уголовным кодексом Российской Федерации или административной ответственности согласно Кодексу об административных правонарушениях Российской Федерации, либо оспаривать его сделки.
Условия и требования для списания
В соответствии с Законом № 127-ФЗ, процедуры банкротства физических лиц и действующих индивидуальных предпринимателей не разграничиваются. Отличие заключается лишь в юридическом статусе заявителя и последствиях, в то время как сам процесс рассмотрения документов, формирования реестра требований и реализации имущества проводится по одинаковым правилам.
Вот основные условия для подачи заявки на банкротство предпринимателя и физического лица:
- Согласно статье 214 Закона № 127-ФЗ, индивидуальный предприниматель может подать заявку на банкротство, если он не в состоянии уплатить требования кредиторов по денежным обязательствам, платежам в бюджет (сумма задолженности в данном случае не имеет значения);
- В соответствии со статьей 213.3 Закона № 127-ФЗ, гражданин может подать заявку на банкротство, если его задолженность составляет 500 тысяч рублей или более, и просрочка составляет 3 месяца и более.
Выгоднее и проще обратиться в суд при закрытом индивидуальном предпринимательстве. После признания гражданина банкротом ему запрещено заниматься предпринимательской деятельностью в течение 5 лет. В то же время для физических лиц, даже если они являлись бывшими индивидуальными предпринимателями, такое ограничение не действует. Им разрешено зарегистрировать индивидуальное предпринимательство даже на следующий день после завершения банкротства.
Какие долги можно и нельзя списать
В итоге банкротного процесса будут списаны практически все долги, которые возникли на момент подачи заявления в суд:
- недоимки по налогам и взносам;
- задолженность перед контрагентами, такими как поставщики, подрядчики и арендодатели;
- кредиты и микрозаймы в банках и микрофинансовых организациях;
- долги перед коллекторами;
- поручительство;
- долги перед частными лицами по распискам и займам.
От преследования до выселения на улицу: какие последствия вас ожидают, если вы не выплачиваете долги по микрозаймам и как избежать этих последствий? Мы расскажем о том, какие последствия могут наступить, если вы не выплатите займ в МФО. Мы также расскажем, как работают коллекторы и как они требуют выплатить долги. Мы ответим на вопрос, может ли МФО и коллекторы подать на вас в суд и как быстро это может произойти.
Есть некоторые исключения, когда обязательства не будут списаны после признания индивидуального предпринимателя (ИП) банкротом:
- обязательства по возмещению вреда здоровью и морального вреда;
- обязательства по выплате зарплаты и выходного пособия работникам;
- обязательства по алиментам;
- субсидиарная ответственность, если вы были директором или учредителем юридического лица, которое признано банкротом;
- иные личные обязательства.
Суд не освободит вас от долгов, если будут подтверждены факты фиктивного или преднамеренного банкротства или других противоправных действий. Если банкрот действовал нечестно, судья укажет в определении, какие обязательства будут сохранены после признания предпринимателя банкротом.
Риски и последствия банкротства
Если планируется избавиться от долгов через процедуру банкротства, то нужно учитывать возможные риски и последствия для заявителя. В соответствии с Законом № 127-ФЗ, такие риски могут включать:
- Введение обеспечительных мер на период банкротства, таких как запрет на распоряжение имуществом и совершение сделок без согласия управляющего;
- Подверженность оспариванию сделок, совершенных в прошлом, если они были заключены на невыгодных условиях и противоречат интересам кредиторов;
- Продажа имущества посредством аукциона для выплаты кредиторам;
- Обязанность уведомлять банки о факте банкротства при подаче заявок на новые кредиты;
- Запрет на участие в управлении юридическими лицами.
Единственное жилье и имущество, стоимостью менее 10 тыс. рублей и используемое для профессиональной деятельности должника, не подлежит реализации.
Банкротство — это законный инструмент в безвыходных ситуациях.
Необходимо понимать, что имущество все равно будет продано приставом, ФНС заблокирует счета и списывает деньги для погашения задолженностей, а поставщики прекратят контрактные отношения с неплатежеспособным контрагентом.
Если договориться о реструктуризации долга не удалось, процедура банкротства позволяет официально избавиться от задолженностей и прекратить накопление бесполезных займов и просрочек.
По всем вопросам, связанным со списанием долгов индивидуального предпринимателя, вы можете обратиться к нашим юристам. Мы специализируемся на предоставлении юридической поддержки гражданам и бизнесу, оказавшимся в сложной финансовой ситуации, подберем оптимальный вариант защиты интересов и окажем помощь даже в самых сложных случаях!
